STANOWIENIE I STOSOWANIE PRAWA PODATKOWEGO W GMINACH

Opis książki

Spis treści
.
Wykaz skrótów...........................................................11
Wstęp...................................................................13
.
Rozdział I
Zagadnienia ogólne
1. Pojęcie stanowienia i stosowania prawa podatkowego w gminie..........15
2. Gmina jako podmiot prawa cywilnego...................................18
3. Gmina jako odrębny podmiot publicznoprawny.......................... 22
4. Regulacje prawne dotyczące gminnego prawa podatkowego............... 25
Rozdział II
Gmina jako podmiot tworzący prawo podatkowe
1. Uwagi ogólne........................................................ 29
2. Zasada ograniczonego władztwa podatkowego........................... 30
3. Uchwała podatkowa jako źródło
miejscowego prawa podatkowego.......................................... 34
3.1. Pojęcie uchwały podatkowej........................................ 34
3.2. Zakres przedmiotowy uchwały podatkowej.............................37
3.3. Obligatoryjne uchwały podatkowe................................... 40
3.4. Fakultatywne uchwały podatkowe.....................................41
3.5. Cechy charakterystyczne uchwał podatkowych.........................42
3.6. Terminy podejmowania uchwał podatkowych........................... 46
3.7. Obowiązywanie uchwał podatkowych.................................. 50
3.8. Wymogi formalne uchwał podatkowych................................ 54
.
Rozdział III
Stosowanie prawa podatkowego przez gminy
1. Gmina jako czynna strona stosunku prawnopodatkowego................. 56
1.1. Uwagi ogólne...................................................... 56
2. Podatki i opłaty w systemie dochodów gminy.......................... 57
3. Wójt, burmistrz, prezydent miasta jako gminny organ podatkowy ...... 62
4. Ogólne prawo podatkowe stanowiące podstawę poboru
i wymiaru podatków i opłat gminnych.....................................65
4.1. Uwagi ogólne...................................................... 65
4.2. Przepisy prawa materialnego zawarte
w Ordynacji podatkowej................................................. 67
4.2.1. Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe.................... 67
4.2.2. Decyzja ustalająca lub określająca wysokość
zobowiązania podatkowego............................................... 68
4.2.3. Inkaso podatków i opłat lokalnych................................70
4.2.4. Pisemne interpretacje prawa podatkowego......................... 72
4.2.5. Zabezpieczenie wykonywania zobowiązań
podatkowych.............................................................74
4.2.6. Terminy płatności................................................76
4.2.7. Odsetki za zwłokę................................................78
4.2.8. Opłata prolongacyjna............................................ 82
4.2.9. Zaokrąglanie podstawy opodatkowania
i kwot podatku......................................................... 83
4.2.10. Przeniesienie własności rzeczy
lub praw majątkowych................................................... 86
4.2.11. Przedawnienie prawa do doręczenia decyzji ustalającej
wysokość zobowiązania podatkowego...................................... 87
4.2.12. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych stosowane
przez wójtów, burmistrzów (prezydentów miast).......................... 90
4.2.13. Nadpłata....................................................... 94
4.2.14. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania
z tytułu podatków lokalnych............................................ 97
4.3. Przepisy prawa proceduralnego zawarte
w Ordynacji podatkowej................................................. 99
4.3.1. Uwagi ogólne.................................................... 99
4.3.2. Zasady ogólne postępowania podatkowego.......................... 99
4.3.3. Wyłączenie samorządowego organu podatkowego
od załatwiania sprawy..................................................100
4.3.4. Strona w postępowaniu podatkowym prowadzonym
przez samorządowy organ podatkowy......................................101
4.3.5. Doręczanie pism przez samorządowy
organ podatkowy........................................................102
4.3.6. Wezwanie przez samorządowy organ podatkowy......................104
4.3.7. Wszczęcie postępowania przez samorządowy
organ podatkowy........................................................105
4.3.8. Wielość stron w postępowaniu prowadzonym
przez samorządowy organ podatkowy......................................108
4.3.9. Protokoły i adnotacje...........................................109
4.3.10. Postępowanie dowodowe prowadzone
przez samorządowy organ podatkowy......................................110
4.3.11. Prawo do wypowiedzenia się strony w sprawie
zgromadzonego materiału dowodowego
przed wydaniem decyzji................................................ 117
4.2.12. Zmiana decyzji ostatecznej wydanej
przez samorządowy organ podatkowy......................................118
4.3.13. Wygaśnięcie decyzji wydanej
przez samorządowy organ podatkowy......................................120
4.3.14. Czynności sprawdzające dokonywane
przez samorządowy organ podatkowy......................................120
4.3.15. Kontrola podatkowa prowadzona
przez samorządowe organy podatkowe.....................................122
5. Podatki i opłaty samorządowe........................................124
5.1. Podatki realizowane przez gminne organy podatkowe.................124
5.1.1. Podatek od nieruchomości........................................124
5.1.1.1. Podatnik......................................................124
5.1.1.2. Przedmiot opodatkowania.......................................125
5.1.1.3. Podstawa opodatkowania........................................127
5.1.1.4. Stawki podatkowe..............................................128
5.1.1.5. Zwolnienia podatkowe..........................................129
5.1.1.6. Tryb i warunki płatności......................................130
5.1.2. Podatek od środków transportowych...............................132
5.1.2.1. Podatnik......................................................132
5.1.2.2. Przedmiot opodatkowania.......................................133
5.1.2.3. Stawki podatkowe..............................................134
5.1.2.4. Zwolnienia podatkowe..........................................136
5.1.2.5. Tryb i warunki płatności......................................138
5.1.3. Podatek rolny...................................................141
5.1.3.1. Podatnik......................................................141
5.1.3.2. Przedmiot opodatkowania.......................................142
5.1.3.3. Podstawa opodatkowania........................................145
5.1.3.4. Stawki podatkowe..............................................146
5.1.3.5. Zwolnienia i ulgi podatkowe...................................147
5.1.3.6. Tryb i warunki płatności......................................148
5.1.4. Podatek leśny...................................................150
5.1.4.1. Podatnik......................................................150
5.1.4.2. Przedmiot opodatkowania.......................................151
5.1.4.3. Podstawa opodatkowania........................................152
5.1.4.4. Stawka podatkowa..............................................153
5.1.4.5. Zwolnienia podatkowe..........................................153
5.1.4.6. Tryb i warunki płatności......................................155
5.1.5. Opłata targowa, miejscowa, uzdrowiskowa
i od posiadania psa....................................................157
5.1.6. Opłata skarbowa.................................................161
5.2. Podatki realizowane przez naczelników urzędów
skarbowych stanowiące dochód gminy.....................................164
5.2.1. Podatek od spadków i darowizn...................................164
5.2.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych............................171
5.2.3. Karta podatkowa.................................................175
5.2.4. Współdecydowanie gminnych organów podatkowych
w procesie podejmowania rozstrzygnięć podatkowych
przez naczelników urzędów skarbowych...................................180
6. Gmina a zwrot podatku akcyzowego zawartego
w cenie oleju napędowego...............................................184
.
Rozdział IV
Gmina jako bierna strona stosunku prawnopodatkowego
1. Uwagi ogólne........................................................190
2. Gmina jako podatnik.................................................192
2.1. Podatek od towarów i usług........................................192
2.2. Podatek dochodowy od osób prawnych................................196
2.3. Podatki lokalne...................................................201
3. Gmina jako płatnik................................................. 204
3.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych............................. 204
3.2. Podatek dochodowy od osób prawnych............................... 209
Wnioski................................................................213
Bibliografia...........................................................215

Spis treści